Se acerca la campaña de la renta de 2026, y ello supone que va siendo hora de rebuscar entre tus papeles todo lo que hayas recibido a lo largo del año para asegurarte que toda la documentación que presentas a la AEAT es correcta.
Entre esos documentos, debe estar toda la información sobre las ayudas que hayas recibido a lo largo del año 2025, y es que, si superan cierta cantidad, estas deben integrarse en la base imponible del IRPF. En el caso de que no las declares, o no lo hagas correctamente, te enfrentarás a sanciones y recargos.
Entendemos que puede ser todo un quebradero de cabeza, sobre todo si no lo has hecho nunca, por eso, cuando hay que presentar la declaración de la renta, es mejor declaro en manos de una gestoría-asesoría contable, a la que entregar toda la documentación y tú olvidarte de lo demás. Solo esperar a que te llamen, te indiquen si sale a pagar o devolver y ya está.
¿Cuándo tributan las ayudas y subvenciones en el IRPF?
Para empezar, cuando recibimos una ayuda o subvención, esto debe quedar reflejado en nuestra declaración de la renta dentro del base general, porque se consideran como ganancias patrimoniales, es decir, que es un dinero extra que hayamos recibido.
Ahora bien, hay que tener dos cosas claras:
El momento del cobro
Lo primero de todo a tener en cuenta es que una ayuda no se incluye en la declaración de la renta hasta que no la hayas cobrado.
Por ejemplo, supongamos que la ayuda/subvención la solicitaste en el ejercicio de 2025, pero no te la ingresaron hasta enero de 2026. Entonces, ¿deberás incluirla en tu declaración de la renta de 2026? No, porque es una ayuda que recibiste en 2026, por lo que no tendrás que declararla hasta el año siguiente.
La finalidad de la ayuda
Según el tipo de finalidad, la ayuda tributará de una forma u otra diferenciándose en dos tipos:
- Las que se conocen como ayudas corrientes, es decir, que sustituyen a ingresos como el Ingreso Mínimo Vital o el bono alquiler y tributan en el año del cobro.
- Las ayudas de capital que tienen como objetivo la compra de bienes, como el Plan Moves de coches eléctricos. En estos casos, Hacienda permite distribuir el ingreso en varios años para que el impacto fiscal no sea tan fuerte.
¿Qué ayudas o subvenciones hay que declarar a Hacienda?
Aquí entramos en un punto clave y es que hay ayudas que tenemos la obligación de declarar y otras que están exentas. Todo esto se específica en el mismo contenido de la ayuda.
Pero vamos a ver los casos más comunes:
Ayudas y subvenciones que hay que declarar a Hacienda:
- Ayudas públicas de planes Renove como es el cambio de ventanas, instalación de aire acondicionado o acondicionamiento de vivienda.
- Ayudas públicas destinadas al alquiler, como el Bono Alquiler Joven.
- Las ayudas públicas solicitadas para pagar el IBI.
- Subvenciones para la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual.
- Subvenciones para reparar defectos estructurales de la vivienda habitual.
- Ayudas públicas para el acondicionamiento y mejorar la accesibilidad en viviendas y edificios como es la instalación de rampas o ascensores.
- Ayudas públicas para la adquisición de vehículos sostenibles, es decir, eléctricos.
- Ayudas para personas físicas de bajo nivel de ingresos y patrimonio.
- Bono Social Térmico.
- Bono Cultural Joven, así como otros bonos culturales.
¿Qué ayudas y subvenciones están exentas de declarar?
Existen una serie de ayudas que por su carácter están exentas de su declaración en la Renta (salvo casos excepcionales) como:
- Prestaciones por invalidez absoluta o gran invalidez.
- Ayudas a víctimas de violencia de género o terrorismo.
- Becas públicas para estudios (hasta ciertos límites).
- Ayudas por nacimiento, parto o adopción múltiple.
- Ayudas por catástrofes naturales.
¿Cómo tributan las ayudas y subvenciones en el IRPF?
Esto depende según la calificación que tengan, pudiendo dividirse en:
Ganancias patrimoniales
Esta la hemos mencionado antes, ¿recuerdas? Algunas ayudas pueden servir para obtener una Gancia patrimonial, pero no por una operación económica, como por ejemplo los Plan Moves para obtener vehículos eléctricos o que hayas usado una subvención para reparar los defectos estructurales de tu vivienda, lo que se traduce en un aumento de su valor y, con ello, de tu patrimonio.
Rendimiento del trabajo
Estas son las más frecuentes, y son ayudas que solicitamos para ciertos aspectos de nuestra vida laboral, como por ejemplo los cheques guardería cuando tenemos que dejar a los niños en las guarderías o becas que superan el límite establecido.
También entrarían prestaciones a la Seguridad Social que podamos recibir, como el pago que recibimos la estar desempleados (el paro) o una prestación que recibamos por una incapacidad nuestra o de algún familiar que esté a nuestro cargo.
Rendimiento de actividades económicas
Otra de las más comunes, es decir, solicitar ayudas relacionadas con nuestra actividad económica, como puede ser una subvención para adquirir maquinaria, el kit digital para digitalizar nuestro negocio o usar todo nuestro paro para iniciar nuestra actividad empresarial, como puede ser adquirir maquinaria o mejorar las instalaciones.
¿Cómo se tributan las subvenciones?
Cuando reciban una ayuda o subvención, tendrás que reflejarla en el modelo 100, pero, ¿en qué casillas?
Veamos los casos:
Rendimiento de la actividad económica
- Deberás indicar en la casilla 0173 las subvenciones corrientes, es decir, aquellas que se conceden para el desarrollo de una actividad.
- En la casilla 0174 deberás reflejar los ingresos por subvenciones de capital, estos son, aquellos cuya finalidad es la de favorecer la instalación o el inicio de la actividad.
Ganancias patrimoniales.
- Las subvenciones por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual se reflejan en las casillas 0299 y 0300.
- Las subvenciones para la reparación de defectos estructurales en la vivienda habitual en la casilla 0300.
- Las ayudas públicas para el pago del IBI en la casilla 0301.
- Las ayudas públicas derivadas de un Plan Renove en la 0301.
- Las ayudas públicas para la instalación de rampas o ascensores en la casilla 0301.
- Las ayudas públicas para la adquisición de vehículos sostenibles en la casilla 0301.
Ahora bien, si la obtención no está ligada a un elemento patrimonial, significa que son ayudas para rendimiento de trabajo o de la actividad económica, en cuyo caso:
- Ayudas para el alquiler en la casilla 0303.
- Las ayudas para personas físicas con bajo nivel de ingresos en la casilla 0356.
- El Bono Social Térmico en la casilla 0301.
- El Bono Cultural Joven en la casilla 0323.
- El resto de bonos culturales en la casilla 0304.
- Las ayudas públicas a los titulares de bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español, que están destinadas a conservar o rehabilitar, en la casilla 0266.
- Las ayudas para jóvenes agricultores, dentro del Marco Nacional de Desarrollo Rural, en la casilla 0279.
Por último, si aparte de ser autónomo también estás trabajando por cuenta ajena, entonces, deberás declarar dichos ingresos en la casilla 3 de retribuciones dinerarias.